很多公司注册者对于零申报这个概念都没有明确的了解,所以国家法律对于公司申报的要求的了解更加是少之又少,那么零申报怎么办?又该如何处理呢?下面就由创行家小编来为您介绍。
我们来聊聊零申报这个话题
一、什么是零申报
零申报分几种:
无账目无报表的零申报
以代理记账居多,拿了钱总要完成任务,每个月纳税申报总要做,可是马上申报期结束了,你什么都不给我,一着急就只能零申报了,零申报也是申报,总比没按规定期限进行申报强。按照税收征管法六十二条不是规定没有按期申报,轻点的罚二千元以下,情节重的,罚二千到一万。长期不申报,有欠税的就冻结账户、查封企业财产。没欠税的,就注销税务登记。我这零申报总比不申报强吧?
注意:
税局关注的重点不是企业自行申报还是别人代理申报,而是不管你有经营还是没经营,所有跟企业有生产经营有关的要在报表上体现。最忌讳的是乱报、瞎报、有发生额也不申报、还躲躲藏藏的虚假申报。
一直没业务,啥都没有的零申报
没业务啊?一个月正常、两个月正常、三个月忍你、可你开了那么久没经营收入,开公司为啥呢?到底还要不要继续经营呢?如果不打算继续经营了,既给自己带来涉税风险,还浪费国家资源,不如注销了算了。
想做是想做的,就是现在生意不好做,确实没收入?可是除了没收入,费用也没有吗?你不要招员工吗?最起码要找人做账报税吧?没有工资吗?不要付房租吗?没有水电费么?出去跑业务不要各种开销吗?
没租房也没招员工,就老板一个人?那您最起码老板个税要申报呀?没给老板发工资?你大胆试试个税一个人都不申报,税局找你不!
除了这些,您开银行账户吧?银行账户里总要留点钱吧?就算没钱,银行要收你的账户管理费吧?买税控盘吧?办各种证件和执照吧?你这些都有,资产负债表和利润表怎么可能全是零?
违规零申报会造成企业利润损失,更会影响企业信用,增加税收风险。所以把握两点:
a、跟企业有关的收入支出,要及时记账、入账。哪怕是筹建期的,也要真实记录。零申报的依据只要充分、适当、真实,申报表上的数字客观、合法合规,是问题不大的。但是税局要看,你总要能提供点真实的凭据来:账怎么做的?相关的票据、凭据?
b、别管你当期是不是有税要交,都要申报。取得免税收入、销售额未达月度3万标准免征增值税、其他税收优惠导致不交增值税、取得未开票收入、已预缴税款导致当期没有应交税金、长期亏损没有企业所得税、没发工资或者工资过低导致的个税为零,都要申报。
有销售额,但是进项大于销项,增值税一直未交
企业经营不善,长期亏损,企业所得税一直为零申报;公司是老板跟股东单打独斗,没发工资或者员工工资过低,友情赞助等等导致的个税零申报等等。严格来说,这样的零申报不是税法上要严管的零申报,但是无税状态肯定有点异常。
企业长亏不倒似乎不太能说得过去?一直在买买买,进项远大于销项,似乎也不太合情理。现在个税草案还没批下来,3500元的免征额,除了兼职和三线城市,似乎很难招个合用的员工。既然如此不通,那么公司整体发展究竟是靠什么来维系?您的未来发展目标是什么?
a、企业初建期想盈利总要有个过程,所以企业所得税为零短期可以,理论上长期零申报也不是不可以。有很多小公司刚开始都是零申报的,只要你有合理的理由。理由和证据链您都准备好。
b、长期零申报的企业在税务管理上是作为非正常户来管理,对列入非正常户的纳税人,税务机关的管理是比较严格的,如果符合核定征收的条件会采取核定征收,如果有证据表明企业死亡的,会提请工商部门注销。所以不建议企业长期做零申报处理。容易被视为非正常户。
c、如果您各项报表都不是零,只是因为各种原因长期没有税。这个问题也有点严重,会成为税局的重点稽查对象。这后面涉及的问题点可能有点多,要看您长期无税的原因。所以,建议您最好筹划一下,每3个月或者6个月,就多少交点税,缩小纳税评估异常、被稽查的概率。